银行存款的管理

（一）银行存款的含义
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款、外币存款等。其流动性仅次于库存现金，它是货币资金的主要组成部分。国家为了加强对已进入流通中的货币量的宏观调控，规定各单位收入的现金都必须及时送存开户银行。企业的一切货币收支，除在规定范围内使用现金结算外，都必须通过银行办理转账结算。因此，凡实行独立核算的企业，都必须在银行开设账户，以办理企业存放在银行的货币资金的存取和转账业务。
（二）银行存款的管理制度
我国银行的管理制度主要包括银行存款开户管理及结算管理两个方面。
1、银行存款开户的有关规定
每一个企业都应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用银行存款账户。银行存款账户分为基本账户、一般账户、临时账户和专用账户。
基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。一般存款账户是在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开户的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金的缴存，但不能办理现金的支取。不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。临时存款账户是企业因临时经营活动的需要而开立的账户，本账户既可以办理转账结算，又可以根据国家现金管理规定存取现金，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等。企业单位的销货款不能转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企业开立基本存款账户，要实行开户许可证制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理。企业不得为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户，不得出租、出借账户。
2、银行结算纪律
为了严肃信用制度，维护结算秩序，加快资金周转，提高资金使用效益，促进商品流通和经济发展，中国人民银行总行发布了《银行结算办法》，规定了银行结算纪律。
其主要内容：
（1）企业必须严格遵守银行的规定，不准将支票交给销售单位代为签发；
（2）企业存款账户内必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支票和远期支票；
（3）企业和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证　　未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
（4）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证　　，银行不予受理。
（5）票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，　　二者不一致的结算凭证，银行不予受理；
（6）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实、不得伪造、变造；
（7）企业支付结算必须遵守下列原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫付。
　　企业应根据本企业业务特点，采用恰当的结算方法办理各种结算业务。